PODATEK OD ZYSKÓW KAPITAŁOWYCH I KRYPTOWALUTA – WYJAŚNIENIE

Zrozumienie zysków kapitałowych w kryptowalutach

Zyski kapitałowe odnoszą się do wzrostu wartości aktywów między momentem ich nabycia a momentem sprzedaży. W kontekście kryptowalut, zyski kapitałowe występują, gdy aktywa cyfrowe, takie jak Bitcoin, Ethereum lub inne tokeny, zyskują na wartości i są sprzedawane, wymieniane lub w inny sposób zbywane z zyskiem. Chociaż powszechnie kojarzone z tradycyjnymi rynkami finansowymi, zyski kapitałowe odgrywają również kluczową rolę w globalnym opodatkowaniu kryptowalut.

Kiedy osoba fizyczna kupuje kryptowalutę, a następnie sprzedaje ją lub używa po wyższej cenie, różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży jest uznawana za zysk kapitałowy. I odwrotnie, jeśli zostanie ona sprzedana za niższą cenę niż cena zakupu, skutkuje to stratą kapitałową. Te zyski lub straty muszą być zazwyczaj zgłaszane w rocznych zeznaniach podatkowych, a stawki podatkowe mogą zależeć od kilku kryteriów, w tym okresu posiadania, całkowitego dochodu inwestora oraz lokalnych przepisów podatkowych.

W Wielkiej Brytanii Urząd Skarbowy i Celny Jej Królewskiej Mości (HMRC) traktuje kryptowaluty jako majątek, a nie walutę do celów podatkowych. Ta klasyfikacja oznacza, że ​​zyski ze sprzedaży kryptowalut zazwyczaj podlegają podatkowi od zysków kapitałowych (CGT). Podobnie, w jurysdykcjach takich jak Stany Zjednoczone, Urząd Skarbowy (IRS) również bierze pod uwagę własność kryptowalutową, nakładając w ten sposób podatek od zysków kapitałowych na wiele rodzajów transakcji obejmujących aktywa cyfrowe.

Kluczowe zdarzenia podlegające opodatkowaniu, które mogą skutkować zyskami kapitałowymi, obejmują:

• Sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną (np. sprzedaż Bitcoina za GBP lub USD)
• Wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. wymiana Ethereum na Solanę)
• Wykorzystywanie kryptowalut do zakupu towarów lub usług
• Przekazywanie kryptowalut w prezencie (z wyjątkami dla małżonków i organizacji charytatywnych)

Każde z tych zdarzeń wiąże się ze „zbyciem” aktywów, co może prowadzić do zysku lub straty podlegającej opodatkowaniu w zależności od Wartość rynkowa aktywów w momencie konwersji lub użytkowania.

Aby dokładnie obliczyć zysk, konieczne jest śledzenie ceny nabycia (kupna), znanej również jako „podstawa kosztu”, wraz z datami transakcji i godziwymi wartościami rynkowymi. Wielu inwestorów korzysta z oprogramowania do rozliczania podatku od kryptowalut, aby skonsolidować dane z giełd i portfeli, usprawniając ten proces.

Podsumowując, każdy, kto kupuje, sprzedaje, handluje lub wydaje kryptowaluty, powinien mieć świadomość, że działania te mogą wiązać się z konsekwencjami podatkowymi w zakresie zysków kapitałowych, co uzasadnia prowadzenie dokumentacji i ewentualnie skorzystanie z profesjonalnej porady podatkowej.

Krótkoterminowe a długoterminowe zyski z kryptowalut

Jednym z najważniejszych czynników decydujących o sposobie opodatkowania zysków kapitałowych z kryptowalut jest okres posiadania aktywów – powszechnie nazywany okresem posiadania. W zależności od lokalnych przepisów podatkowych, zyski mogą być klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe, z których każdy ma inne konsekwencje podatkowe.

Na przykład w Stanach Zjednoczonych posiadanie kryptowalut przez rok lub krócej przed ich sprzedażą skutkuje krótkoterminowymi zyskami kapitałowymi, które są opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego obowiązującej osobę fizyczną. Z kolei kryptowaluty przechowywane przez ponad rok przed sprzedażą lub obrotem kwalifikują się do długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych, które są często niższe – od 0% do 20% w zależności od poziomu dochodów.

W Wielkiej Brytanii obowiązuje nieco inne podejście. Chociaż oficjalnie nie rozróżnia się tam zysków krótkoterminowych i długoterminowych, skumulowane zyski w ciągu roku podatkowego są opodatkowane na podstawie zestawu progów dochodowych wynoszących 10% lub 20%, po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku, zwanej Roczną kwotą wolną od podatku. W roku podatkowym 2023/24 kwota ta wynosi 6000 GBP dla większości podatników, a w roku 2024/25 spada do 3000 GBP.

Oto kilka przykładów do rozważenia:

• Krótkoterminowy zysk: Kupno Bitcoina za 10 000 GBP i sprzedaż go dwa miesiące później za 15 000 GBP przynosi zysk w wysokości 5000 GBP, podlegający standardowym stawkom podatku dochodowego (USA) lub stawkom podatku CGT (Wielka Brytania).
• Długoterminowy zysk: Przechowywanie Ethereum przez 18 miesięcy przed sprzedażą z zyskiem może kwalifikować się do niższych długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych (w zależności od jurysdykcji).

Wybór odpowiedniego momentu sprzedaży w celu maksymalizacji długoterminowych zysków kapitałowych może przynieść znaczne oszczędności podatkowe, co sprawia, że ​​strategiczne planowanie jest niezbędne. Co więcej, niektóre kraje wprowadzają przepisy dotyczące „wash sale” lub ograniczają możliwość szybkiego odkupu podobnych aktywów w krótkim czasie po sprzedaży ze stratą. Chociaż nie jest to jeszcze brane pod uwagę w większości środowisk podatkowych związanych z kryptowalutami, przepisy te mogą ulec zmianie w przyszłych przepisach.

Należy również pamiętać, że zobowiązanie podatkowe może zostać skompensowane stratami kapitałowymi. Jeśli posiadasz pozycje kryptowalutowe, które zamknęły się ze stratą w tym samym roku podatkowym, możesz je wykorzystać do skompensowania zysków, zmniejszając w ten sposób ogólne zobowiązanie podatkowe. Nadwyżki strat kapitałowych mogą czasami zostać przeniesione na kolejne lata, w zależności od polityki podatkowej danego kraju.

Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, aby jak najlepiej wykorzystać klasyfikacje zysków i odliczenia strat, szczególnie w skomplikowanych sytuacjach obejmujących wiele transakcji i różne pozycje.

Sprawozdania i ewidencja podatkowa kryptowalut

Niezależnie od tego, czy jesteś okazjonalnym traderem, czy doświadczonym inwestorem, prawidłowe prowadzenie dokumentacji i terminowe raportowanie transakcji kryptowalutowych są niezbędne do przestrzegania przepisów dotyczących podatku od zysków kapitałowych. W przeciwieństwie do tradycyjnych rachunków maklerskich – gdzie instytucje mogą dostarczać roczne podsumowania podatkowe – wiele platform kryptowalutowych nie zgłasza automatycznie zysków i strat do organów podatkowych. Oznacza to, że ciężar dokumentacji i wyceny zazwyczaj spoczywa na indywidualnym inwestorze.

Twoje zapisy dotyczące kryptowalut powinny zawierać co najmniej następujące szczegóły dla każdej transakcji:

• Data nabycia i zbycia
• Opis aktywów kryptograficznych
• Przelana kwota (ilość)
• Wartość w walucie fiducjarnej (np. GBP lub USD) w momencie transakcji
• Poniesione opłaty
• Używany portfel lub giełda

Te zapisy powinny być przechowywane przez kilka lat. Na przykład w Wielkiej Brytanii HMRC zaleca przechowywanie zapisów przez co najmniej pięć lat po upływie terminu składania zeznań podatkowych. W Stanach Zjednoczonych IRS wymaga przechowywania dokumentacji przez co najmniej trzy lata od złożenia zeznania podatkowego — lub dłużej, jeśli zaniżono kwotę podatku.

Ze względu na ogromną liczbę potencjalnych transakcji, ręczne śledzenie może być niezwykle trudne, zwłaszcza w przypadku korzystania z wielu portfeli lub giełd. W rezultacie wielu inwestorów wybiera oprogramowanie do rozliczania podatku od kryptowalut — takie jak Koinly, CoinTracker lub TokenTax — które integruje się z portfelami i giełdami, aby zautomatyzować proces obliczania zysków/strat, raportowania podatkowego i generowania formularzy, takich jak formularz IRS 8949 lub podsumowanie zysków kapitałowych HMRC.

W wielu krajach niedokładne raportowanie zysków z kryptowalut może prowadzić do kontroli, grzywien i zaległych podatków. Organy regulacyjne coraz bardziej zaostrzają nadzór, a organy podatkowe wymieniają informacje transgranicznie w ramach inicjatyw takich jak Ramy Sprawozdawczości Kryptoaktywów (CARF) OECD oraz Wspólny Standard Sprawozdawczości (CRS).

Zbieranie strat podatkowych to kolejny element strategiczny, który umożliwia staranne raportowanie. Polega ono na sprzedaży aktywów ze stratą w celu zrównoważenia zysków podlegających opodatkowaniu, zmniejszając w ten sposób obciążenie podatkowe netto za dany rok. Takie strategie wymagają jednak skrupulatnej dokumentacji, aby zapewnić zgodność z przepisami i być pomocne w przypadku kontroli.

Na koniec nie zapominaj, że dochody z wydobycia kryptowalut, nagrody za staking i zrzuty kryptowalut (airdrops) również mogą mieć konsekwencje podatkowe – chociaż często są opodatkowane jako dochód, a nie jako zysk kapitałowy w momencie otrzymania. Jednak każdy późniejszy wzrost wartości po nabyciu może podlegać podatkowi CGT w momencie sprzedaży.

Podsumowując, przestrzeganie przepisów wymaga proaktywnego podejścia do ewidencji kryptowalut i raportowania podatkowego. Korzystanie ze specjalistycznych narzędzi i profesjonalnych usług może pomóc ograniczyć liczbę błędów, zmaksymalizować odliczenia i zapewnić zgodność z zmieniającymi się przepisami.